PRAWNIK I DORADCA PODATKOWY W NIEMCZECH
PODATKI I PRZEPISY PRAWNE DLA PAŃSTWA FIRMY W NIEMCZECH

Zakłada Państwo firmę lub otwiera oddział w Niemczech? Chętnie odpowiemy na wszystkie pytania dotyczące podatku od osób prawnych, podatku dochodowego od osób prawnych, podatku od sprzedaży, podatku od towarów i usług, podatku od spadków i innych.

Zakłada Państwo firmę lub otwiera biuro w Niemczech?

Jako przedsiębiorca w Niemczech, oprócz podatku dochodowego, ma Państwo do czynienia z różnymi podatkami i przepisami prawnymi, które mogą mieć zastosowanie do Państwa firmy. Wymieniliśmy najważniejsze dla Państwa informacje - i jesteśmy gotowi doradzić Państwu, jak stosować te przepisy w Państwa sytuacji.

Podatek dochodowy od osób prawnych

• Podatek dochodowy od osób prawnych ma zastosowanie do wszystkich osób prawnych z ograniczoną odpowiedzialnością.
• Spółki, których zarząd ma siedzibę w Niemczech, podlegają nieograniczonemu opodatkowaniu.
• Wspólnymi osobami prawnymi o nieograniczonym obowiązku podatkowym są Gesellschaft mit beschränkter Haftung (GmbH) oraz Aktiengesellschaft (AG).
• Zyski z działalności gospodarczej są obliczane dla tych osób prawnych w taki sam sposób, jak dla działalności osoby fizycznej.
• Świadczenia emerytalne (takie jak składki ubezpieczeniowe i rezerwy na świadczenia emerytalne) współpracujących udziałowców mogą być odliczone jako wydatki zawodowe.
• Zyski ze sprzedaży akcji są również zwolnione z podatku. Rozdzielone zyski innych spółek również nie są już opodatkowane.
• Podatek dochodowy od osób prawnych wynosi 15% od podzielonych i niepodzielonych zysków, plus dodatek solidarnościowy w wysokości 5,5%.
• W przypadku podziału zysku na rzecz osób fizycznych obowiązuje ostateczny podatek w wysokości 25% od podziału plus 5% dopłaty solidarnościowej.

Podatek od działalności gospodarczej (trade tax)

• Niemieckie prawo podatkowe przewiduje obok podatku dochodowego i podatku dochodowego od osób prawnych również podatek od zysków przedsiębiorstw. Ten podatek od działalności gospodarczej jest pobierany w Niemczech przez gminę, w której przedsiębiorca jest rezydentem.
• Podstawą opodatkowania jest zysk spółki. Jest on obliczany na podstawie zysku przed opodatkowaniem podatkiem dochodowym lub podatkiem dochodowym od osób prawnych, do którego nadal wymagane są pewne dopłaty i odliczenia.
• Dla osób fizycznych i firm, które nie są osobami prawnymi, istnieje ulga podatkowa w wysokości 24.500 €. Nie ma ulgi podatkowej dla osób prawnych.
• Stawka podatkowa wynosi 3,5% wyniku operacyjnego. Otrzymana kwota podstawowa jest mnożona przez współczynnik od 200 do 900% (średnio 356%), który jest ustalany indywidualnie przez gminę.
• Efektywna stawka podatku może zatem różnić się w zależności od gminy, ale średnio wynosi 15%.
• Podatek od działalności gospodarczej nie może być odliczany od zysków jako koszt operacyjny przy obliczaniu podstawy opodatkowania podatkiem dochodowym i podatkiem dochodowym od osób prawnych.
• Ponadto, podatek dochodowy jest obniżony o 3,8-krotność kwoty podstawowej. Oznacza to, że osoby fizyczne płacą niewielki podatek handlowy lub nie płacą go wcale.

Podatek od wartości dodanej (podatek od sprzedaży)

• Zasadniczo przepisy dotyczące VAT w Niemczech są porównywalne z polskimi przepisami dotyczącymi VAT. Europejskie państwa członkowskie uczyniły ten system coraz bardziej synchronicznym. Odnosi się to w szczególności do wewnątrzwspólnotowych dostaw i nabyć, tj. do przepływu towarów między państwami członkowskimi UE.
• Odstępstwa i osobliwości wynikają ze szczegółów zawartych w niemieckiej ustawie o podatku VAT, decyzjach podatkowych i orzecznictwie.
• Oczywiście istnieją również odrębne niemieckie przepisy dotyczące deklaracji, wymogów formalnych ustawy o fakturowaniu oraz dokumentacji dotyczącej odliczenia podatku naliczonego i zwolnienia z VAT.
• W Niemczech obowiązuje szereg krajowych przepisów dotyczących uchylania zobowiązań podatkowych, np. w zakresie techniki budowlanej, telefonów komórkowych, tabletów i niektórych metali.
• W przypadku prac budowlanych, oprócz odwrócenia zobowiązania podatkowego, istnieje w Niemczech podatek od wartości dodanej w wysokości 15%, który klient musi zapłacić niemieckiemu urzędowi skarbowemu (zwolnienie tylko za zgodą właściwego urzędu skarbowego).
• Stawka VAT w Niemczech wynosi 19 % (stawka obniżona: 7 %).
• Tymczasową deklarację podatkową należy składać miesięcznie lub kwartalnie, w zależności od wysokości należnego podatku VAT. W pierwszym i następnym roku, tymczasowe zeznanie podatkowe musi być składane co miesiąc we wszystkich przypadkach.
• W przypadku sprzedaży wysyłkowej i sprzedaży wysyłkowej z innych państw członkowskich UE próg dla rozpoczęcia naliczania podatku VAT w Niemczech wynosi 100.000 EUR.

W celu uzyskania dalszych informacji prosimy o kontakt z nami przez